珠海市乐通化工股份有限公司 关于 2018 年年报问询函中 有关财务事项的说明 大华核字[2019]004243 号 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 珠海市乐通化工股份有限公司 关于 2018 年年报问询函中 有关财务事项的说明 目 录 页 次 一、 关于 2018 年年报问询函中 1-3 有关财务事项的说明 关 于 2018 年 年 报 问 询 函 中 有 关 财 务 事 项 的 说 明 大华核字[2019]004243 号 深圳证券交易所中小板公司管理部: 由珠海市乐通化工股份有限公司(以下简称乐通股份或公司)转 来的《关于对珠海市乐通化工股份有限公司 2018 年年报的问询函》 (中小板年报问询函【2019】第 148 号,以下简称问询函)奉悉。我 们已对问询函所提及的需会计师发表专项意见的乐通股份财务事项 进行了审慎核查,现汇报如下: 问询函第 2 点:报告期末,公司商誉余额 2.46 亿元,占公司净 资产的 56.81%,全部系公司 2015 年收购北京轩翔思悦传媒广告有限 公司(以下简称“思悦传媒”)形成的,交易对方承诺思悦传媒 2015 年度至 2017 年度实现的扣除非经常性损益后的净利润分别不低于 2,800 万元、3,640 万元、4,732 万元,实际实现扣除非经常性损益 后的净利润分别为 3,180.89 万元、3,893.15 万元、4,964.91 万元, 思悦传媒 2018 年度净利润 3,108.37 万元。请公司补充说明: (1)思悦传媒 2015 年至 2017 年扣除非经常性损益后的净利润 逐年上升但 2018 年开始下滑的原因,是否和公司收购时的预估业绩 -1- 大华核字[2019]004243 号 关于 2018 年年报问询函中有关财务事项的说明 趋势一致。 (2)思悦传媒 2018 年业绩下滑,请说明公司不计提商誉减值准 备的具体依据及其合理性。请会计师发表专项说明。 回复: (一)公司商誉减值测试情况: 思悦传媒 2018 年业绩下滑,商誉出现减值迹象。公司聘请国众 联资产评估土地房地产估价有限公司进行商誉减值测试评估,根据国 众联资产评估土地房地产估价有限公司 2019 年 4 月 22 日出具的《珠 海市乐通化工股份有限公司拟进行商誉减值测试所涉及的北京轩翔 思悦传媒广告有限公司商誉及相关资产组预计未来现金流量现值资 产评估报告》(国众联评报字(2019)第 2-0433 号)的评估结果, 无需计提商誉减值准备。 (二)我们针对商誉减值实施的主要程序包括: 1、评价与管理层确定商誉可收回金额相关的关键内部控制的设 计和运行有效性; 2、与公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试 过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入 及现金流折现率等的合理性; 3、将公司管理层在商誉减值测试过程中使用的关键假设和参数 与公司董事会批准的财务预算和报告日期后签订的协议作对比; 4、将公司管理层在以往年度商誉减值测试过程中所使用的关键 假设和参数、预测的未来收入及现金流量等,与本年度所使用的关键 假设和参数、本年经营业绩等作对比,以评估管理层预测过程的可靠 -2- 大华核字[2019]004243 号 关于 2018 年年报问询函中有关财务事项的说明 性和历史准确性,并向管理层询问显著差异的原因; 5、结合同行业标准、宏观经济和所属行业的发展趋势等,评估 商誉减值测试过程中所使用的关键假设和参数的合理性; 6、取得管理层在商誉减值测试过程中对所采用的关键假设准备 的敏感性分析,并考虑由此对本年度减值数额所产生的影响以及是否 存在管理层偏向的迹象; 7、评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、 经验和资质。 8、测试未来现金流量净现值的计算是否准确。 9、评估管理层于 2018 年 12 月 31 日对商誉及其减值估计结果、 财务报表的披露是否恰当。 基于已执行的主要程序,我们得出结论,公司未计提商誉减值准 备的具体依据是合理的。 专此说明,请予察核。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:刘明学 中国北京 中国注册会计师:李俊 二〇一九年五月二十三日 -3-